Comment fonctionne l'impôt sur le revenu en Israël ?

En Israël, l’impôt sur le revenu est établi selon le principe de la progressivité. Cela signifie que plus le revenu d’un contribuable est élevé, plus le pourcentage d’imposition appliqué à ses revenus sera important.

Le système fonctionne par tranches : le revenu net imposable est réparti en plusieurs paliers, chacun soumis à un taux d’imposition spécifique. Ces tranches sont mises à jour chaque année par les autorités fiscales.

Détermination du revenu net imposable

Le calcul du revenu net imposable commence par l’addition de tous les revenus perçus durant l’année civile. Il faut ensuite en soustraire plusieurs éléments :

• Les revenus exonérés, qui ne sont pas soumis à l’impôt.

• Les pertes fiscales de l’année en cours ou des années antérieures, si elles sont reportables.

• Les déductions fiscales (ניכויים) autorisées, telles que :

  • Les cotisations à des caisses de retraite ou d’épargne reconnues.

  • Les dons à des associations ou fondations agréées par l’administration fiscale israélienne, dans le cadre de l’article 46.

  • Les pensions alimentaires ou autres obligations financières encadrées par la loi.

Ces déductions permettent de réduire le montant du revenu pris en compte pour le calcul de l’impôt.

Les נקודות זיכוי (points de crédit)

Après avoir calculé l’impôt brut, l’administration applique les נקודות זיכוי (points de crédit). Chaque point a une valeur monétaire fixe et vient réduire directement le montant de l’impôt à payer, contrairement aux déductions qui réduisent le revenu imposable.

Chaque résident israélien bénéficie automatiquement de 2,25 points de crédit, auxquels peuvent s’ajouter d’autres points en fonction de la situation personnelle ou familiale :

• Statut de nouvel immigrant (עולה חדש)

• Parent isolé

• Étudiant dans un établissement reconnu

• Militaire ou service civil

• Parents d’enfants de moins de 18 ans

• Travailleurs dans certaines zones géographiques prioritaires

Ces points de crédit ont un impact significatif sur l’impôt final à payer, en particulier pour les foyers à revenus faibles ou moyens.

Tranches fiscales et origine des revenus

Une fois que nous aurons obtenu votre revenu net imposable, ce dernier sera réparti en différents paliers. Chaque palier sera soumis à un pourcentage d’imposition différent. (Voir le tableau ci-dessous).

Ces paliers sont appelés « les tranches fiscales » et sont mis à jour chaque année par le gouvernement israélien.

Votre seuil d’imposition sera différent en fonction de la provenance de votre argent.

Le gouvernement israélien a réparti en 2 catégories bien distinctes la provenance des rentrées d’argent :

Les « revenus actifs », qui proviennent du travail personnel de l’imposé (יגיעה אישית), comme le salaire mensuel par exemple.

Les « revenus passifs », qui ne proviennent pas du travail personnel de l’imposé, comme la perception d’un loyer mensuel.

Chacune de ces provenances bénéficie de paliers et de tranches d’imposition différents